A sigla ICMS significa Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, que é um imposto fundamental para a economia brasileira.

Responsável por grande parte da arrecadação de recursos em cada estado, o ICMS incide sobre a circulação de produtos e a prestação de serviços de transporte e comunicação.

Com a constante evolução das regras tributárias, compreender os aspectos, cálculos e alíquotas desse imposto é essencial para empresas, consumidores e profissionais de diversas áreas.

Portanto, neste artigo iremos explicar sobre o ICMS, o que éas categorias tributárias e como calculá-las de forma simplificada. Confira todos os detalhes abaixo.

O que é ICMS?

O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, imposto brasileiro que incide sobre inúmeros serviços, como movimentação de produtos, serviços de transporte e comunicação, embutido no preço final pago pelo consumidor.

Este imposto é essencial para o arrecadação de receitas nas unidades federativas de todo o Brasilsendo cobrado pelas empresas como um imposto indireto.

O ICMS é regulamentado pela Constituição Federal e sua aplicação e alíquotas variam de acordo com a legislação de cada estado, ou seja, o valor varia em cada estado e região do país.

O que é o programa Devolve ICMS?

O Programa de devolução de ICMS é uma iniciativa do governo do estado do Rio Grande do Sul que devolve parte do ICMS pago pelos consumidores de baixa renda, promovendo a justiça tributária e incentivando o consumo consciente.

O objetivo é aliviar a carga tributária sobre produtos essenciais à população mais vulnerável, pois o ICMS não diferencia a tributação entre pessoas com renda maior ou menor.

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Os responsáveis ​​pelos familiares que atendem aos critérios do benefício recebem uma parcela fixa estimada mais uma parcela variável, dependendo de sua renda e consumo real, ao incluir o CPF na nota fiscal.

É possível realizar Devolver consulta de saldo de ICMS por CPFnós canais oficiais do governo do estado do RS.

Caso o cidadão tenha direito, deverá retirar o cartão de cidadania nas agências de entrega de sua cidade.

Além disso, o Devoluções de ICMS não têm data de pagamento específico, pois os depósitos são feitos automaticamente para quem tem direito a participar do programa.

O que diz a lei sobre o ICMS?

A legislação que regulamenta o ICMS é vasta e complexa, sendo composto por normas federais, estaduais e regulamentações específicas.

O Constituição Federal de 1988 estabeleceu as bases para a cobrança do ICMS, mas a competência para definir alíquotas, isenções e outras regras foi delegada aos estados e ao Distrito Federal.

O ICMS é instituído por Lei Complementar nº 87/1996conhecida como Lei Kandir, que define as operações sobre as quais incide o imposto, como exportações e serviços de comunicação.

Além disso, a lei prevê isenções para determinados produtos e regula o mecanismo de compensação entre estados.

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Cada estado pode editar suas próprias normas complementares, criando um cenário diversificado de regras, que exigem atenção redobrada das empresas, principalmente daquelas que operar em mais de um estado.

A que se aplica o ICMS?

O ICMS incide basicamente sobre todo tipo de compra ou aquisição de produtos e serviços. Entre os principais situações sujeitas a imposto eles são:

• Venda e transferência de vários produtos
• Prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal
• Importação de bens, bens e serviços, independentemente da sua natureza e finalidade de utilização
• Circulação de mercadorias, seja na produção, distribuição ou venda final
• Serviços de comunicação, como telefone, internet e TV a cabo
• Prestação de serviços no exterior.

Além dessas operações, o ICMS também poderá incidir em outras situações específicas, definidas pela legislação de cada estado, por isso é extremamente variável.

Por exemplo, algumas unidades federativas tributam de forma diferente as operações de eletricidade e combustíveis, aplicando alíquotas mais elevadas.

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Qual é o fator gerador do ICMS?

O Fato gerador de ICMS É a situação que desencadeia a obrigação de pagar imposto. Basicamente, quando você compra algo sujeito a ICMS, esse é o fato gerador.

O principal fato gerador do ICMS é a circulação de mercadorias, seja em vendas, transferências ou importações.

No caso dos serviços, o evento desencadeador ocorre quando são prestados serviços de transporte ou comunicação.

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Além disso, em operações interestaduaisO ICMS poderá ser exigido tanto no estado de origem quanto no de destino, dependendo do tipo de operação e da alíquota aplicável.

Este mecanismo, conhecido como diferencial de taxaé um dos principais pontos de atenção das empresas que atuam em mais de um estado.

Base de cálculo do ICMS

O base de cálculo do ICMS é o valor da operação ou prestação realizada, ou seja, o valor total da operação sobre a qual incidirá o imposto.

Para bensa base de cálculo é a soma do preço do produto, do valor do frete, do seguro e de outras despesas secundárias que fazem parte do valor total pago.

Agora para serviçosa base de cálculo é o valor cobrado pela prestação do serviço, sendo aplicada a alíquota do imposto sobre esse valor.

Como é calculado o ICMS?

O Cálculo do ICMS Pode parecer complexo, mas a fórmula básica é bastante simples.

O a alíquota do imposto é aplicada à base de cálculo para determinar o valor a ser cobrado. A fórmula é:

ICMS = Base de cálculo x Taxa

Por exemplo, se a base de cálculo for R$ 1.000,00 e a alíquota for 18%, o valor do ICMS será de R$ 180,00.

• ICMS = R$ 1.000,00 x 18%
• ICMS = R$ 180,00

Em operações interestaduaiso cálculo pode envolver a Alíquota Diferenciada (DIFAL), que considera a diferença entre a alíquota interna do estado de origem e a alíquota interestadual aplicada no estado de destino.

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Em 2018, esse cálculo passou a ser dividido em 80% da alíquota do ICMS do estado de destino do produto e os outros 20% referentes à alíquota do ICMS do estado de origem.

E então, em 2019, o imposto passou a ser integralmente recolhido no local de origem da mercadoria.

Taxas de ICMS

As alíquotas do ICMS variam de acordo com o tipo de produto, serviço e status onde a operação ocorre.

As alíquotas internas são definidas por cada estado e podem variar de 12% a 25%, dependendo da mercadoria ou serviço.

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Além das taxas internas, há o Taxa interestadual de ICMSaplicado em operações entre diferentes estados.

Essa alíquota geralmente é de 7% ou 12%, dependendo da região de origem e destino da mercadoria.

A correta aplicação da alíquota é fundamental para evitar problemas tributários e garantir que a arrecadação tributária seja feita de forma correta.

Tabela ICMS 2024 por estado

Para facilitar o entendimento sobre as diferentes alíquotas, é fundamental conhecer as tabelas de alíquotas do ICMS de cada estado.

A seguir, apresentamos o principais alíquotas de impostos nos estados brasileirosde acordo com as informações mais recentes.

Importante: As taxas apresentadas são as principais de cada estado, mas é importante consultar a tabela completa de todos os produtos e serviços por estado para ter o percentual mais específico para cada item e serviço.

Essas tabelas são essenciais para empresas que atuam em vários estados, pois a correta cobrança do ICMS depende do aplicação correta da taxa de imposto correspondente.

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O ICMS é um imposto complexo e detalhado, mas essencial para o funcionamento da economia brasileira, especialmente para a arrecadação de recursos estatais.

Compreender os aspectos básicos, como o que é o ICMS, as alíquotas aplicáveis ​​e como calcular o imposto, é essencial para empresas e consumidores.

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Perguntas frequentes

O que significa ICMS?

ICMS significa Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços. É um imposto estadual cobrado sobre a circulação de mercadorias e a prestação de serviços de transporte e comunicação, embutido no valor da compra ou serviço.

Quem paga o ICMS?

O ICMS é pago pelo consumidor final, mas é recolhido pela empresa que realiza a venda ou presta o serviço.

Quanto custa o ICMS hoje?

As alíquotas de ICMS variam de 12% a 25%, dependendo do estado e do tipo de produto ou serviço.

Como saber se tenho saldo no Devolve ICMS?

Para consultar o saldo, acesse o site do Devolve ICMS (www.devolveicms.rs.gov.br), clique em “Consultar participação por CPF”, informe sua data de nascimento e CPF, e clique em “Consultar”.